关于上海东泾制衣有限公司 51%股权转让的审计情况公示
来源: 区国资委 2018-08-20

根据闵国资办(201851号“上海市闵行区出租汽车公司股权转让进行审计评估的批复”,现将上海东泾制衣有限公司审计情况及初步审计结果公示如下:

一、概况

上海长乐服装厂拟转让下属上海市闵行区出租汽车公司(以下简称“闵行出租公司”)100%股权事宜涉及闵行出租公司对外长期投资——上海东泾制衣有限公司(下简东泾制衣公司51%股权转让,由上海新正光会计师事务所有限公司对以上经济行为所涉及的东泾制衣公司自201611日至2018228日的财务情况进行了二年又一期审计,并出具了《上海东泾制衣有限公司截至2018228日二年又一期财务情况审计报告》(征求意见稿)(正光会财字(2018)第347号)。

二、初步审计结果

审计结果汇总表                金额单位:元

项   目

帐面价值

调整金额

审定金额

备   注

流动资产:





  货币资金

1,008,335.21

281.09

1,008,616.30


  应收账款

1,650,027.37

1,610,495.38

3,260,522.75


  预付账款


5,452,941.01

5,452,941.01


  其他应收款

154,000.00

12,925.00

166,925.00


  存货

8,421,703.99


8,421,703.99


流动资产合计

11,234,066.57

7,076,642.48

18,310,709.05


固定资产:

3,609,507.33

-37,070.73

3,572,436.60


其中:房屋建筑物

3,440,579.07

-37,472.37

3,403,106.70


        机器设备

164,063.72

608.27

164,671.99


        其他设备

4,864.54

-206.63

4,657.91


固定资产清理





在建工程





无形资产





他长期资产





资产合计

14,843,573.90

7,039,571.75

21,883,145.65


  应付账款

3,535,811.94

10,628,398.15

14,164,210.09


  预收帐款


730.33

730.33


  其他应付款

748,544.17


748,544.17


  应交税金

219,323.88

672,363.55

891,687.43


负债合计

4,503,679.99

11,301,492.03

15,805,172.02


  实收资本

9,281,200.00


9,281,200.00


  资本公积





  盈余公积

426,332.61


426,332.61


  未分配利润

632,361.30

-4,261,920.28

-3,629,558.98


净资产合计

10,339,893.91

-4,261,920.28

6,077,973.63


 

三、主要调整事项

1、截至20182月固定资产累计少计折旧37,070.73元,应予以调整:

借:管理费用                37,070.73

    贷:累计折旧                 37,070.73

22017年度东泾制衣公司通过上海芬奇商贸发展有限公司代发职工工资共计3,178,900.00元,冲减“应付账款—上海芬奇商贸发展有限公司”未计入公司当期损益,应予以调整:

借:未分配利润               3,178,900.00

    贷:应付账款—上海芬奇商贸发展有限公司   3,178,900.00

32017年度列支领导人员的车辆支出57,432.13元,201812月列支领导人员的车辆支出8,120.20元,根据与上海芬奇商贸发展有限公司协商,车辆支出均由上海芬奇商贸发展有限公司承担,应予以调整:

借:应付账款—上海芬奇商贸发展有限公司   65,552.33

    贷:未分配利润                           57,432.13

        管理费用                              8,120.20

43年以上无需支付的应付账款210,990.533年以上无需退回的预收账款46,669.79元,应予以调整:

借:应付账款            210,990.53

    预收账款             46,669.79

    贷:营业外收入            257,660.32

5、历年商场费用发票696,860.95元未记账,应予以调整:

借:未分配利润       696,860.95

    贷:应收账款—大商股份有限公司                  46,098.70

                —扬州金鹰国际实业有限公司         130,702.80

                —江苏大世界服饰有限公司            10,575.71

                —金鹰国际商贸集团(中国)有限公司 373,724.11

                —福州王府井百货有限责任公司        23,200.00

                —厦门莲花百货有限公司               2,271.08

                —常州百货大楼股份有限公司          39,146.00

                —浙江银泰百货有限公司             10,803.16

                —成都伊藤洋华堂有限公司           17,919.50

                —大商集团营口新玛特购物广场有限公司9,695.93

                —盐城金鹰国际购物中心有限公司     32,423.96

预付账款—贵州易才人力资源顾问有限公司       300.00

6201610月东泾制衣公司与上海芬奇商贸发展有限公司及陕西鹏程锦绣纺织有限公司签订三方协议,由上海芬奇商贸发展有限公司代东泾制衣公司支付陕西鹏程锦绣纺织有限公司货款共计2,740,474.73元,同时东泾制衣公司将价值2,740,474.73元的库存商品调拨给上海芬奇商贸发展有限公司以抵充其为东泾制衣公司代为支付给陕西鹏程锦绣纺织有限公司的货款。该笔交易应作为视同销售缴纳销项税额,因东泾制衣公司未能提供该批商品的市场价值,故根据同年销售毛利率30.71%确定其应税收入为3,955,079.71元,按17%税率应缴纳销项税额672,363.55元,应予以调整:

借:营业外支出    672,363.55

    贷:应交税费—销项税     672,363.55

7、东泾制衣公司20171231日银行定期存款到期,利息收入62.30元,应予以调整:

借:银行存款           62.30

    贷:财务费用—利息收入       62.30

8、根据东泾制衣公司与上海芬奇商贸发展有限公司于2018228日签订的对账单,经上海芬奇商贸发展有限公司确认,将东泾制衣公司代支付的货款予以调整:

借:应付账款—上海芬奇商贸发展有限公司     10,095,972.82

    贷:预付账款—上海晋科纺织有限公司          1,826,592.80

—上海祥益纺织品有限公司        1,603,867.97

—上海东奕(东隆)实业有限公司   210,459.60

—上海易美服饰有限公司            22,209.50

—上海合辉国际贸易有限公司      1,899,341.57

—上海德奕纺织品有限公司         929,155.50

—上海畅帛贸易有限公司            94,750.00

—上海东群实业有限公司           189,212.44

—上海鑫满纺织有限公司            33,773.00

—上海东贸服装辅料有限公司       268,909.80

—上海清原有限公司                13,543.25

—上海锦发纺织科技有限公司       472,086.96

—上海泉晋实业有限公司          1,054,943.40

—上海成帆针纺织有限公司         151,779.63

—上海协雯纺织品有限公司         287,225.10

—麻田工坊(上海)服饰有限公司   178,071.80

—上海新浪泽进出口有限公司        48,192.40

—上海松记服装辅料有限公司        55,413.67

—苏州市柯如贸易有限公司         647,473.75

—常州广恒纺织品有限公司          94,913.68

—山东大鲁阁织染工业有限公司      14,057.00

9、根据东泾制衣公司与上海芬奇商贸发展有限公司于2018228日签订的划账协议,上海芬奇商贸发展有限公司代东泾制衣公司支付铁岭市银州区千虹纺织品经销处及利辛欧莱贸易有限公司货款,应予以调整:

借:应付账款—铁岭市银州区千虹纺织品经销处  3,837,085.60

            —利辛欧莱贸易有限公司           953,312.00

    贷:应付账款—上海芬奇商贸发展有限公司      4,790,397.60

10、预付账款—上海电力股份有限公司吴泾热电厂23,000.00元为蒸汽保证金,应予以调整:

借:其他应收款—上海电力股份有限公司吴泾热电厂   23,000.00

    贷:预付账款—上海电力股份有限公司吴泾热电厂    23,000.00

112018227日收到江苏大世界服饰有限公司货款345,593.34元误记为345,374.55元,应予以调整:

借:银行存款—建行吴泾支行             218.79

    贷:应收账款—江苏大世界服饰有限公司   218.79

12、预收账款中长沙王府井百货有限责任公司与其他应收款中长沙王府井百货有限责任公司同户名资产负债同时挂账,应予以调整:

借:预收账款—长沙王府井百货有限责任公司    10,075.00

    其他应收款—长沙王府井百货有限责任公司    10,075.00

13、预收账款中福州天虹百货有限公司与应收账款中福建东百元洪购物广场有限公司福州群升分公司串户,应予以调整:

借:预收账款—福州天虹百货有限公司         2,844.32

    贷:应收账款—福建东百元洪购物广场有限公司   2,844.32

1420163月销售江苏大世界服饰有限公司货款100,000.00元,误计入厦门莲花百货有限公司,应予以调整:

借:应收账款—江苏大世界都市有限公司    100,000.00

    贷:应收账款—厦门莲花百货有限公司        100,000.00

15201712月收到常州百货大楼股份有限公司货款179,867.34元,误计入厦门莲花百货有限公司,应予以调整:

借:应收账款—厦门莲花百货有限公司     179,867.34

    贷:应收账款—常州百货大楼股份有限公司    179,867.34

16、不涉及损益的重分类调整:

借:应收账款          2,310,119.44

    贷:预收账款             2,310,119.44

借:预付账款         15,572,213.83

    贷:应付账款            15,572,213.83

17、上海芬奇商贸有限公司预收账款挂账2,249,800.00元,实际为往来款,因该公司不区分款项性质均通过应付账款核算,重分类调整:

借:预收账款         2,249,800.00

    贷:应付账款            2,249,800.00

特别事项说明

1、本次审计往来款发函及回函情况:

 (1)发出调整后应收账款函证15份,共计金额3,043,479.76元,占调整后应收账款余额的93.34%,截止报告日收到回函9份,共计金额2,180,339.37元,函证回收率60%,其中2份回函金额不符(其中:①金鹰国际商贸集团(中国)有限公司调整后账面余额102,252.70元,回函金额302,604.27元,差异-200,351.57元;②大商股份有限公司调整后账面余额85,080.12元,回函金额131,178.82,差异-46,098.70元);

(2)发出调整后预付账款函证5份,共计金额5,140,754.63元,占调整后预付账款账款余额的94.27%,截止报告日收到回函4份,共计金额4,904,154.63元,函证回收率80%

(3)发出调整后其他应收款函证4份,共计金额95,000.00元,占调整后其他应收款余额的56.91%,截止报告日收到回函2份,共计金额50,000.00元,函证回收率50%

(4)发出调整后应付账款函证2份,共计金额13,359,833.90元,占调整后应付账款余额的94.32%,截止报告日收到回函2份,共计金额13,359,833.90元,函证回收率100%

2、据了解,东泾公司在日常采购业务中有的业务是以预付货款的方式先付给供应商,但存在供应商将发票开给上海芬奇商贸发展有限公司的情况,此次审计已根据经上海芬奇商贸发展有限公司确认的金额予以冲销。

3、东泾制衣公司长期待摊费用科目下设热网安装、食堂改建、变压器更换、道具工程、餐炉及改建工程6个项目的核算子目,截止2018228日各项工程均已摊销完毕。其中:(1)食堂改建工程原价55万元,委托关联方公司进行项目实施,且工程完工后未进行竣工结算专项审计。(2) 除热网安装、食堂改建项目外均未能提供相关合同。

4、上述调整事项中第3事项,即东泾制衣公司列支领导人员车辆支出65,552.33元的事宜,据悉东泾制衣公司已于20184月收到上海芬奇商贸发展有限公司交来款项,并已对账务进行了调整。

5、东泾公司201610月与上海芬奇商贸发展有限公司及陕西鹏程锦绣纺织有限公司签订三方协议,由上海芬奇商贸发展有限公司代东泾公司支付陕西鹏程锦绣纺织有限公司货款共计2,740,474.73元,同时东泾公司将价值2,740,474.73元的自有库存商品调拨给上海芬奇商贸发展有限公司以抵充其为东泾公司代为支付给陕西鹏程锦绣纺织有限公司的货款。此笔抵债行为应视同销售缴纳销项税额,本次审计以2016年度毛利率30.71%为依据,换算为应税收入计提销项税额。

6、截止2018228日,东泾制衣公司应付关联方上海芬奇商贸发展有限公司货款及往来款项共计13,186,910.90元,本次审计已取得上海芬奇商贸发展有限公司的确认回函。

7201791日东泾制衣公司将公司名下位于龙吴路54151幢 北半幢1-2层、3层,2幢 全幢的房产【房地产权证为沪房闵字(2011)第037774号】提供给上海芬奇商贸发展有限公司作抵押贷款,抵押权人:中国工商银行股份有限公司上海市卢湾支行,主债权期间为201791日至2022831日,最高债权限额:人民币864万元。

五、联系方式

若对本公示内容存在疑问或异议,可持有关证明(如工作证、企业工会证明等)至上海新正光会计师事务所有限公司查阅审计报告(征求意见稿)。若仍存在疑问或异议可在公示期内(2018831前)与以下部门联系,反映有关情况:

1、上海新正光会计师事务所有限公司

办公地址:上海市北京东路4652605

联系电话:18602129839

    真:021-63514599

  人:顾海芬

2、上海市闵行区国有资产监督管理委员会

办公地址:上海市闵行区水清路399

联系电话:021-64122200-3152

    真:021-64123553

  人:方娟

 

 

上海市闵行区国有资产监督管理委员会

                                      2018820